調查顯示中國企業具備第三方合規管理的不足兩成

合規成中國企業“走出去”必經門檻

調查顯示企業具備第三方合規管理的不足兩成

□　本報記者 辛紅

近年來，合規已經成了企業關注的焦點。最新發布的《2017—2018中國合規藍皮書》顯示，盡管54%的國企和35%的民企已具備合規總政策，但具備專門的第三方合規管理政策以及合規盡職調查政策的皆不足20%。

那么，企業該如何進行合規體系搭建？合規的內涵、外延如何確定？合規管理與法律風險管理、紀檢監察等工作是怎樣的關系？近日在第七屆中國公司法務年會(華中)暨中國仲裁周專場活動中，專家們就此進行了研討。

重點業務板塊入手梳理風險點

東方電氣集團是制造行業的央企，上游有大量的原材料供應商，合規的外部環境比較復雜。

2014年集團做法治建設五年規劃的時候，明確了要建立合規的管理體系。2016年，東方電氣被國資委確定為5家合規管理試點企業之一。

因涉及行業眾多，東方電氣便挑選了兩個下屬企業作為內部試點，一是東方汽輪機，一是集團財務公司。東方汽輪機則從供應商管理和利益沖突管理這兩個重點業務板塊入手，對風險點進行梳理和識別。

風險點識別出來以后，重要的是與現有的制度進行銜接。東方汽輪機讓合規風險的評價和審批流程嵌入了管控工作過程，同時對重點風險點進行管控，把相對應的合規要求嵌入現有的制度中。

東方汽輪機法務部副部長朱敏表示，合規管理中我們注重發揮集中管控的優勢，一是把法律事務內控和風險管理部門合在一個部門，二是將合規內控和風險管控進行融合，形成管理合力。下一步將把合規、內控、風險管控和法律四個體系的工作結合在一起。三是建立共享聯動機制，協調監察審計等部門的資源，實現違規信息的共享和聯動機制。

通過此次試點，目前，東方電氣集團搭建了合規管理體系，編制了《員工誠信合規手冊》，將合規理念貫徹到各個層級、各個崗位，并暢通了舉報合規信息的共享渠道，在紀委紀檢部門開設專門的舉報熱線電話。

合規流程同樣會影響處罰結果

杰瑞集團副總裁、首席合規官鮑毓明認為，合規在中國越來越深入人心。合規是跨國公司必須要邁出的門檻。合規管理并無定式，它雖以結果論成敗，但過程也同樣重要。面臨處罰的時候，政府機關會看企業在過程中做了什么。什么都沒做和有很嚴密的制度流程而出現的違規，受到的處罰完全不同。

鮑毓明提醒說，合規是從上往下的，要從高層以身作則開始，并提供人財物等各種資源。制度流程上，要注意檢驗落地，避免一紙空文，并盡量用自動化的流程，嵌入業務流程，精細化管理。

在湖南建工集團總合規官方拯看來，合規包含四個層面的“規”。一是國際條約、國際組織的規定。比如《聯合國反腐敗公約》，銀行業的《巴塞爾協議》等。二是不僅僅要反腐敗，還要誠信合規，不能有虛假陳述。三是符合中國的法律法規制度，并符合東道國的法律法規。四是合乎企業自身的合規政策、程序。

國有投資運營公司新規更具體

天達共和(湖北)律師事務所合伙人郭佳麗在會上提醒說，當前國有資本投資運營公司必須注重合規管理。

國有資本投資運營公司是為實現以管資本為主，加強國有資產監管而采取的重要舉措。目前，中央企業層面已經選擇了10戶企業開展試點，湖北也確定了兩家公司。

為推進國有資本投資運營公司改革試點，今年7月，國務院發布實施意見，從四個方面提出了明確要求：組建方式、授權機制、治理結構和運行模式。

郭佳麗表示，改革的目的是國有資本投資運營公司和所持企業的權利邊界要確定，實現國有資本所有權與企業經營的權利分開。實施意見第一次對治理結構和管理規范提出要求。

在治理結構上，文件要求黨組書記和董事長一般由同一人擔任，黨組織研究討論是董事會經理層決策的前置程序。董事會成員原則上不少于九人，外部董事應在董事會中占多數，外部董事主要由政府綜合管理部門和相關行業主管部門提名，選聘專業人士擔任。

“外部董事的聘任是一個亮點，是否將實行名冊管理制值得期待，但它對企業管理和人才途徑更開放無疑大有助益。”郭佳麗說。

運作模式上，文件從組織架構、履職行權、選人用人、財務監管、收益管理、考核等作出了明確規定，強調要市場化、規范化、專業化，建立職責清晰、精簡高效、運行專業的管理模式。

“將國有產權流轉等事項的決策權下放到公司董事會層面，是本次文件的一個亮點。”郭佳麗說，國有資產的交易通常要進場交易或者國資委批準，這次放權在國有企業改革里步伐較大，相關細則和規范化要求也會更高，是下一步合規管理的關鍵。

國有資產交易合規風險更復雜

國有企業資產交易中應該重點防范哪些合規風險？如何避免程序上的瑕疵和以后的問責？上海錦天城律師事務所合伙人王文進行了解讀。

他說，國務院國資委、財政部于2016年頒布的《企業國有資產交易監督管理辦法》(簡稱32號令)，2018年國務院辦公廳發布了《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》，是國有資產交易合規審查中的兩個重要文件。

首先，32號令規定了企業產權轉讓、企業增資和企業資產轉讓三種交易類型，王文表示，上海碰到最多的是企業產權轉讓和企業增資兩種類型，合規風險首先要關注審計評估，回避制度沒有好好執行造成國有資產的損失，或者違反了公開公平交易原則，低價轉讓企業產權、上市公司股權和資產等，這些以往時有發生的事情都是嚴格禁止的行為。

其次，32號令除了規定國有企業、國有控股企業的交易外，還首次規定了國有實際控制企業的交易。國有實際控制企業主要看國有資本對目標公司的重要事項，比如股東大會、董事會決議，董事和高級管理人員的提名和任免等是否有決定性作用。

三是國有企業設置的產業基金對外投資時，注意的合規風險有：目標公司的是否有未充分披露的負債、擔保或者抽屜型的擔保合同等隱性損失，目標公司號稱具有的絕對優勢、核心技術優勢是否體現在投資協議中等。基金在對外投資時通常會疏忽這些問題。

四是投資條款的設計應注重目標公司業績不佳時的保護、目標公司發生危機事件時的保護，尤其是創新性行業。實際控制人是否把股權轉讓，核心高管、技術人員是否離職等，應做預防型的設計。

五是注意目標公司是否簽署業務排他條款。國有企業對外投資通常有更深遠的考慮，但炙手可熱的目標公司尤其是高科技行業，可能前期已經與同行公司簽署了合作協議，或者簽了排他性條款，其中的風險應該事先防控。

六是目標公司的特殊股東權利，比如董事會決議要經過原股東投票通過，原股東有權在同一條件下優先認購新增資本等，也要提前應對。

探索企業合規管理新模式

“企業的合規工作有很多是共通的，比如合同實務、人力資源、公司治理和職務犯罪等，這些可以作為課程在企業法務中培訓。”湖北民基律師事務所合伙人殷之輅認為，企業法律服務模式需要新的探索。目前，民基律所創辦了民基法學院，開設了法商公開課，并對律師進一步分工，對企業法律服務需求進一步分類，找到企業的痛點進行一對一輔導。民基所還通過法務派遣、配套財稅服務等方式力求為企業提供系統化的、打包式的服務。

區塊鏈的應用近年來很受關注，Vector.Link的創始人、加密谷CTO朱亮亮表示，區塊鏈技術在法律上的應用日漸廣泛，杭州互聯網法院今年6月采信了區塊鏈電子證據，區塊鏈的記賬屬性、追溯體系，使得它在打擊金融犯罪、反洗錢、反欺詐方面具有天然的優勢，同時，區塊鏈的技術可以使智能合約得以實現，即將現實生活中的電子合同或者紙質合同代碼化，從而降低執行成本和合規成本，企業可以通過新技術更好地防范合規風險。